All’inizio del 2024 la Svizzera ha introdotto l’imposizione minima dell’OCSE del 15 per cento. Il Consiglio federale l’ha attuata mediante l’ordinanza sull’imposizione minima, sulla base della disposizione costituzionale accettata nel 2023 dal Popolo e dai Cantoni. Essa riguarda i gruppi di imprese internazionali con una cifra d’affari annua di almeno 750 milioni di euro. L’ordinanza garantisce un’attuazione in Svizzera conforme alle norme tipo dell’OCSE, evitando così che le imprese in Svizzera siano soggette a un’imposizione minima estera e a una maggiore incertezza del diritto.

Con le mozioni 25.4392 e 25.4399, il Parlamento chiede una deroga alle norme tipo dell’OCSE su un punto. Si tratta concretamente di una direttiva amministrativa dell’OCSE che stabilisce come tenere conto, nel calcolo dell’aliquota d’imposta effettiva, delle attività fiscali differite risalenti al periodo precedente all’introduzione dell’imposizione minima. La direttiva è stata adottata e pubblicata dagli Stati membri nel gennaio 2025, ma, in quanto interpretazione delle norme tipo, si applica già dall’entrata in vigore dell’imposizione minima e quindi a tutti gli esercizi a partire dal 2024.

Con l’adeguamento dell’ordinanza, in Svizzera la direttiva si applica soltanto agli esercizi a partire dal 1° gennaio 2025. L’adeguamento riguarda solo pochi gruppi di imprese. In alcuni casi può comportare in Svizzera un’imposta integrativa nazionale più bassa per il 2024. Non è possibile quantificare queste minori entrate. In determinate circostanze, tuttavia, questo sgravio viene neutralizzato da un’imposta integrativa estera. È il caso, ad esempio, delle entità svizzere di gruppi di imprese con sede fiscale nell’UE.

La modifica dell’ordinanza ha ottenuto un sostegno largamente maggioritario nella consultazione. La modifica entra in vigore il 15 novembre 2026. Ora è possibile concludere le procedure di tassazione per l’esercizio 2024.

Fonte

Il Consiglio federale svizzero: «Bundesrat passt Mindestbesteuerungsverordnung an», comunicato stampa del 21 ottobre 2026. Il titolo e i passaggi del testo sono stati ripresi alla lettera nella versione tedesca; la presente versione è una traduzione. https://www.admin.ch/de/newnsb/n4O7kFJHdGCY